Khi nào người bán hàng trên sàn có thể bị truy thu thuế?
Truy thu thuế bán hàng trên sàn xảy ra khi cơ quan thuế xác định người bán có doanh thu thuộc diện phải kê khai, nộp thuế nhưng chưa thực hiện, thực hiện thiếu hoặc cung cấp thông tin không chính xác. Dữ liệu giao dịch từ sàn thương mại điện tử, tài khoản thanh toán, đơn vị vận chuyển và hồ sơ đăng ký kinh doanh có thể được đối chiếu để xác định nghĩa vụ thuế.
Việc chưa rút tiền khỏi ví sàn, dùng nhiều tài khoản bán hàng hoặc nhận tiền qua nhiều tài khoản ngân hàng không đồng nghĩa doanh thu không được ghi nhận. Người bán cần xem xét tổng doanh thu từ toàn bộ kênh kinh doanh, thay vì chỉ tính số tiền thực nhận sau khi sàn trừ phí.
Những nguyên nhân phổ biến dẫn đến truy thu thuế bán hàng trên sàn
Không phải mọi trường hợp bị truy thu đều xuất phát từ hành vi cố tình trốn thuế. Nhiều người bán phát sinh nghĩa vụ nhưng chưa hiểu đúng cách xác định doanh thu, chưa đăng ký thuế hoặc cho rằng sàn đã khấu trừ thì không cần kiểm tra thêm.
Không kê khai doanh thu phát sinh trước thời điểm sàn khấu trừ thuế
Từ ngày 1/7/2025, nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán thuộc diện áp dụng phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, doanh thu phát sinh ở những giai đoạn trước đó vẫn có thể được cơ quan thuế rà soát nếu người bán chưa hoàn thành nghĩa vụ. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
Khai doanh thu thấp hơn dữ liệu thực tế
Doanh thu tính thuế không chỉ là lợi nhuận còn lại sau khi trừ giá vốn, phí quảng cáo, phí vận chuyển hoặc chiết khấu của sàn. Đối với giao dịch trên nền tảng, doanh thu thường được xác định theo số tiền bán hàng hóa, dịch vụ mà người bán được hưởng và sàn thu hộ, có điều chỉnh đối với đơn bị hủy hoặc hoàn trả theo quy định. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
Bán hàng ổn định nhưng chưa đăng ký kinh doanh
Cá nhân bán đồ cũ, bán hàng không thường xuyên hoặc hoạt động nhỏ lẻ trong một số trường hợp có thể không phải đăng ký hộ kinh doanh. Ngược lại, nếu hoạt động bán hàng diễn ra liên tục, có gian hàng, nhập hàng thường xuyên, quảng cáo và tổ chức giao nhận ổn định thì nên rà soát điều kiện đăng ký hộ kinh doanh.
Nhầm rằng sàn đã khấu trừ là hoàn tất mọi nghĩa vụ
Sàn có thể khấu trừ thuế đối với giao dịch được thanh toán qua hệ thống của mình, nhưng người bán vẫn phải kiểm tra doanh thu từ website riêng, mạng xã hội, chuyển khoản trực tiếp hoặc các nền tảng không có chức năng thanh toán. Trường hợp kinh doanh trên nhiều kênh, nghĩa vụ thuế cần được xác định trên tổng hoạt động thực tế.
Ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế từ năm 2026
Chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trong năm 2026 có nhiều thay đổi, vì vậy không nên áp dụng máy móc ngưỡng doanh thu của các năm trước. Theo hướng dẫn được công bố trong năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm thuộc nhóm phải xem xét nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp phù hợp. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế, cách tính thuế và yêu cầu sử dụng hóa đơn có thể được điều chỉnh theo từng thời kỳ. Người bán nên căn cứ thời điểm phát sinh doanh thu và văn bản có hiệu lực trong kỳ, không lấy quy định của năm 2026 để tự động áp dụng cho toàn bộ doanh thu của các năm trước.
| Nội dung cần kiểm tra | Cách xác định | Rủi ro thường gặp |
|---|---|---|
| Doanh thu bán hàng | Tổng tiền bán hàng từ các sàn và kênh khác, có điều chỉnh đơn hủy hoặc hoàn trả hợp lệ | Chỉ tính tiền đã rút về ngân hàng |
| Thuế sàn đã khấu trừ | Đối chiếu báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ của từng nền tảng | Kê khai trùng hoặc bỏ sót giao dịch |
| Mô hình kinh doanh | Xác định đang hoạt động dưới hình thức cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp | Dùng sai phương pháp kê khai thuế |
| Doanh thu ngoài sàn | Tổng hợp website, mạng xã hội, COD và chuyển khoản trực tiếp | Chỉ kê khai doanh thu trên một sàn |
| Hóa đơn điện tử | Xác định nghĩa vụ theo doanh thu và hình thức bán hàng | Không đăng ký khi đã thuộc diện bắt buộc |
Số tiền truy thu thuế được xác định như thế nào?
Số tiền phải nộp có thể bao gồm phần thuế còn thiếu của từng kỳ, tiền chậm nộp và tiền xử phạt vi phạm hành chính nếu có. Cơ quan thuế sẽ căn cứ dữ liệu giao dịch, loại hình kinh doanh, thời điểm phát sinh doanh thu, số thuế đã khấu trừ và hồ sơ giải trình của người bán.
Đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ khấu trừ trên nền tảng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP gồm thuế giá trị gia tăng 1% và thuế thu nhập cá nhân 0,5% đối với cá nhân cư trú. Dịch vụ hoặc hoạt động có gắn với hàng hóa áp dụng tỷ lệ khác, vì vậy người bán không nên tự lấy một tỷ lệ chung cho mọi doanh thu. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
Cơ quan thuế có thể kiểm tra những dữ liệu nào?
Khi rà soát truy thu thuế bán hàng trên sàn, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình doanh thu theo tài khoản gian hàng, mã số thuế, số định danh cá nhân và dữ liệu thanh toán. Báo cáo của sàn, sao kê tài khoản, dữ liệu đơn hàng, chứng từ vận chuyển và hóa đơn đầu ra có thể được dùng để đối chiếu.
- Doanh thu theo từng tháng, quý và năm trên mỗi gian hàng.
- Danh sách đơn thành công, đơn hủy, đơn hoàn trả và khoản giảm giá.
- Số tiền sàn đã khấu trừ, nộp thay và chứng từ khấu trừ thuế.
- Dòng tiền nhận qua ngân hàng, ví điện tử, COD hoặc chuyển khoản trực tiếp.
- Thông tin đăng ký hộ kinh doanh, ngành nghề và địa điểm kinh doanh.
Cần làm gì khi nhận thông báo truy thu thuế?
Người bán không nên bỏ qua thông báo hoặc vội chấp nhận toàn bộ số liệu khi chưa đối chiếu. Trước tiên, cần xác định chính xác thời kỳ bị kiểm tra, nguồn doanh thu mà cơ quan thuế sử dụng và số thuế đã được sàn khấu trừ trong từng giai đoạn.
Bước 1: Tổng hợp lại toàn bộ doanh thu
Hãy tải báo cáo từ từng sàn, phân loại đơn thành công, đơn hủy, đơn trả hàng và các khoản điều chỉnh. Doanh thu cần được tổng hợp theo đúng thời điểm phát sinh, tránh cộng trùng giữa báo cáo đơn hàng, ví sàn và sao kê ngân hàng.
Bước 2: Đối chiếu chứng từ thuế đã khấu trừ
Người bán nên yêu cầu hoặc tải chứng từ khấu trừ thuế điện tử từ nền tảng để chứng minh khoản thuế đã được nộp thay. Nếu số thuế này chưa được ghi nhận trong thông báo, cần cung cấp chứng từ và đề nghị cơ quan thuế đối chiếu trước khi xác định số còn thiếu.
Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ giải trình
Hồ sơ nên bao gồm báo cáo doanh thu, sao kê, chứng từ hoàn hàng, hợp đồng với sàn, hóa đơn và tài liệu chứng minh giao dịch không tạo ra doanh thu thực tế. Nội dung giải trình cần nhất quán, có bảng đối chiếu rõ ràng và không tự ý sửa dữ liệu gốc.
Bước 4: Khắc phục nghĩa vụ còn thiếu
Nếu sau đối chiếu xác định có số thuế thiếu, người bán nên kê khai bổ sung hoặc thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Việc chủ động hợp tác, cung cấp hồ sơ và nộp đúng thời hạn giúp hạn chế phát sinh thêm tiền chậm nộp.
Cách hạn chế nguy cơ bị truy thu trong tương lai
Người bán nên quản lý doanh thu theo từng kênh và đối chiếu định kỳ với tiền thực nhận, thay vì chờ đến cuối năm mới tổng hợp. Các khoản phí sàn, giá vốn và chi phí quảng cáo cần được theo dõi riêng, không tự ý khấu trừ khỏi doanh thu nếu phương pháp tính thuế không cho phép.
- Sử dụng đúng số định danh hoặc mã số thuế trên tất cả gian hàng.
- Lưu báo cáo đơn hàng và chứng từ khấu trừ theo từng tháng.
- Tách tài khoản nhận tiền kinh doanh với tài khoản chi tiêu cá nhân.
- Đăng ký hộ kinh doanh khi hoạt động thường xuyên và có tổ chức.
- Kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử khi doanh thu tăng.
Chọn cá nhân, hộ kinh doanh hay công ty?
Cá nhân bán hàng nhỏ lẻ có cách quản lý đơn giản nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế khi đáp ứng điều kiện. Hộ kinh doanh phù hợp với hoạt động ổn định, quy mô gia đình hoặc số lượng điểm kinh doanh không quá phức tạp, còn công ty phù hợp khi cần mở rộng, ký hợp đồng lớn, thuê nhiều lao động hoặc quản trị chi phí bài bản.
Trước khi lựa chọn, người bán nên tìm hiểu Thuế bán hàng online gồm những loại nào? và Người bán online có bắt buộc phải kê khai thuế không? Việc xác định đúng mô hình ngay từ đầu sẽ giúp thống nhất thông tin đăng ký, tài khoản, hóa đơn và phương pháp kê khai.
Câu hỏi thường gặp
Sàn đã khấu trừ thuế thì có bị truy thu nữa không?
Có thể, nếu còn doanh thu chưa được khấu trừ, doanh thu ngoài sàn hoặc nghĩa vụ của kỳ trước. Người bán cần dùng chứng từ để tránh bị tính trùng phần thuế sàn đã nộp thay.
Tiền sàn giữ lại chưa rút có tính doanh thu không?
Doanh thu không phụ thuộc hoàn toàn vào thời điểm rút tiền. Cần căn cứ giao dịch đã hoàn thành, quyền được hưởng tiền và quy định áp dụng trong kỳ.
Không đăng ký hộ kinh doanh có bị truy thu thuế không?
Có thể, vì nghĩa vụ thuế và nghĩa vụ đăng ký kinh doanh là hai vấn đề liên quan nhưng không thay thế nhau. Doanh thu thuộc diện chịu thuế vẫn có thể bị rà soát.
Chủ động xử lý để giảm rủi ro
Khi có dấu hiệu sai lệch doanh thu hoặc nhận thông báo từ cơ quan thuế, hãy rà soát hồ sơ sớm và thực hiện giải trình đúng căn cứ. Liên hệ đơn vị tư vấn pháp lý, thuế để được hỗ trợ đối chiếu và xử lý nghĩa vụ phù hợp.
